전략이익차이분석 — 이익이 변한 진짜 이유

손익계산서는 현상만 보여줍니다. 이익이 얼마 줄었는지는 알려주지만, 그것이 덜 팔아서인지, 싸게 팔아서인지, 원가가 올라서인지는 말해주지 않습니다. 전략이익차이분석은 두 기간 사이의 이익 변화를 원인별로 쪼개어 그 답을 숫자로 제시합니다.

이익 변화 = 성장성효과 + 가격원가보상효과

Taylro는 이익 변화를 두 개의 요인으로 분해합니다. 이 둘의 합은 공헌이익 차이와 정확히 일치합니다 — 설명되지 않고 남는 잔차가 없습니다.

• 성장성효과 — 얼마나 더(덜) 팔았는가가 이익에 준 영향. 단가와 변동단위원가를 고정한 채 판매량 변화만 떼어낸 값입니다.
• 가격원가보상효과 — 단위당 마진(판매단가 − 변동단위원가)이 어떻게 변했는가가 준 영향. 판매가 인상이 원가 상승을 제대로 보전했는지를 보여줍니다.

위 워터폴이 이익 브릿지입니다. 전기 이익에서 출발해 성장성효과와 가격원가보상효과를 더하고, 고정판매비 변화를 반영하면 당기 이익에 정확히 도착합니다. 이익이 왜 그만큼 변했는지가 한 장으로 설명됩니다.

PVM·원가차이와 무엇이 다른가

Taylro에는 서로 다른 것을 분해하는 세 개의 브릿지가 있습니다. 이름이 비슷해 자주 혼동되지만, 분해 대상과 요인 수가 모두 다릅니다.

매출 변동분석(PVM) — 매출을 세 조각으로

PVM은 매출의 변화를 가격·물량·믹스 세 효과로 분해합니다. 세 효과의 합은 매출 차이와 정확히 일치합니다(잔차 0).

• 가격효과 = 전기 물량 × (당기 단가 − 전기 단가). 물량을 고정한 채 단가만 변한 몫.
• 물량효과 = 전기 단가 × (당기 물량 − 전기 물량). 단가를 고정한 채 물량만 변한 몫.
• 믹스효과 = (단가 변화) × (물량 변화). 가격과 물량이 동시에 변한 상호작용 몫 — 단가가 오른 품목이 더(덜) 팔렸는지를 잡아냅니다.

원가 차이분석 — 원가를 세 방향으로

원가 차이분석은 원가의 변화를 성장성·원가(단가·율)·생산성으로 나눕니다. 재료비·자원비·판매비 각각에 적용됩니다.

어떻게 읽고 활용하는가

1. 1
   경영 요약에서 전체 그림을 본다

   '이익 변동분석' 워터폴로 이번 달 이익이 왜 그만큼 변했는지 한눈에 확인합니다.
2. 2
   차이분석에서 차원별로 좁힌다

   거래처그룹·품목분류·품목구분별로 누가 이익을 기여했고 누가 훼손했는지 순위를 봅니다.
3. 3
   차이 상세에서 원인을 특정한다

   거래처 × 품목 단위까지 내려가 매출과 변동원가 각각이 성장성·가격 효과로 어떻게 갈렸는지 확인하고 조치 대상을 고릅니다.